Статья справочная и не заменяет консультацию юриста или бухгалтера. Законы и ставки проверены по первоисточникам на октябрь 2026, ссылки в конце статьи. Перед важным решением сверьтесь с актуальной редакцией.
В чём разница по сути
По трудовому договору человек выполняет трудовую функцию: работает по должности, лично, за плату, под управлением и контролем работодателя и подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Так трудовые отношения определяет статья 15 ТК РФ. Работодатель отвечает за условия труда, график, отпуск и больничные.
По гражданско-правовому договору (подряда или возмездного оказания услуг) исполнитель обязуется сделать конкретную работу или оказать услугу и сдать результат. Как и когда он работает, решает сам, заказчик принимает результат по акту и платит за него. Трудовой кодекс на эти отношения не распространяется.
Короткий тест: если вы покупаете результат (сделать сайт, отремонтировать витрину, провести инвентаризацию за выходные), это ГПХ. Если вы покупаете время человека на должности (продавец по графику, кладовщик на смене, курьер с маршрутами от вас), это трудовой договор. Та же статья 15 запрещает заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения.
Таблица отличий
| Что сравниваем | Трудовой договор | ГПХ с физлицом |
|---|---|---|
| Предмет | Работа по должности, процесс | Конкретный результат или услуга |
| Режим работы | График и правила распорядка работодателя | Исполнитель сам организует работу |
| Оплата | Зарплата не реже чем каждые полмесяца, не ниже МРОТ | По договору, обычно после подписания акта |
| Отпуск | 28 календарных дней в год, оплачивается | Нет |
| Больничный | Оплачивается, частично за счёт работодателя | Работодатель не оплачивает |
| НДФЛ 13% | Удерживает работодатель | Удерживает заказчик |
| Страховые взносы | 30% в пределах базы | 30% в пределах базы |
| Взнос на травматизм | Обязателен, 0,2-8,5% | Только если записан в договоре |
| Сведения в СФР | ЕФС-1 о приёме и увольнении | ЕФС-1 о заключении и прекращении договора |
| Расторжение | Только по основаниям ТК, с гарантиями | По условиям договора и ГК |
Строка про взносы удивляет многих. С 2023 года выплаты по договорам подряда и оказания услуг облагаются страховыми взносами по тому же единому тарифу, что и зарплата (статья 420 НК РФ, статья 425 НК РФ). В 2026 году тариф 30% в пределах 2 979 000 рублей на человека и 15,1% сверх этой суммы. На ГПХ с обычным физлицом экономия по взносам сводится к взносу на травматизм.
Сведения о договоре ГПХ подают в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днём заключения договора, и так же после его прекращения (пункт 6 статьи 11 закона № 27-ФЗ). С 1 сентября 2026 года в этих сведениях указывают, есть ли в договоре условие о взносах на травматизм.
Плюсы и минусы для работодателя и работника
Для работодателя ГПХ удобна, когда работа разовая. Не нужно вводить человека в штат, оформлять отпуск, а расторгнуть договор после сдачи результата просто. Минус в том, что исполнителю нельзя приказать выйти завтра к девяти и нельзя наказать его выговором. Если вам нужна именно управляемость, ГПХ не подходит по смыслу.
Для работника трудовой договор надёжнее. Отпуск, оплачиваемый больничный, выходное пособие при сокращении, защита от увольнения без оснований. По ГПХ ничего этого нет, а оплата зависит от акта. Условия оформления кандидаты читают в вакансии одними из первых, поэтому их стоит писать прямо, когда вы составляете вакансию.
Срочный трудовой договор не то же самое, что ГПХ. Это трудовой договор с датой окончания, со всеми гарантиями и взносами. Заключать его можно только в случаях, которые перечисляет ТК, например на время отсутствия основного работника или на сезонные работы.
Признаки трудовых отношений: что смотрят суд и инспекция
Название договора не спасает. Суд и инспекция труда смотрят, как люди работают на самом деле. Признаки, по которым договор подряда признают трудовым, вытекают из статьи 15 ТК РФ. Подробно их разбирал Пленум Верховного суда в постановлении от 29 мая 2018 года № 15.
- Человек работает по графику работодателя, его время учитывают в табеле.
- В договоре указана должность или профессия, а не конкретный результат: «продавец-кассир», «водитель».
- Он выполняет указания руководителя, подчиняется правилам магазина, получает взыскания.
- Оплата фиксированная, регулярная, дважды в месяц, не привязана к актам о результате.
- Эти выплаты для человека единственный или основной доход.
- Работодатель даёт рабочее место, форму, кассу, инструменты, оплачивает поездки по работе.
- Договор продлевают из месяца в месяц на одних и тех же условиях.
- Человек встроен в структуру: значится в графике смен, в чате сотрудников, на доске почёта.
Одного признака мало, решает их сочетание. Неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых отношений, это часть 3 статьи 19.1 ТК РФ.
Что будет при переквалификации
Признать ГПХ трудовым договором могут сам заказчик по заявлению исполнителя, инспекция труда предписанием или суд (статья 19.1 ТК РФ). Трудовые отношения тогда считаются возникшими со дня, когда человека фактически допустили к работе. Последствия набегают с первого дня.
- Штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ: для ИП 5 000-10 000 рублей, для организации 50 000-100 000 рублей, для директора 10 000-20 000 рублей. Повторно для организации до 200 000 рублей.
- Запись в реестре Роструда работодателей с нелегальной занятостью на год.
- Работник вправе требовать выплаты по ТК за весь период: отпускные или компенсацию за отпуск, оплату больничных и сверхурочных.
- Взносы на травматизм, если их не было в договоре. Для самозанятых всё хуже: взносы 30% и НДФЛ за весь период, штрафы 20-40% по статьям 122 и 123 НК РФ и пени.
Сколько это стоит на живых цифрах, посчитано в статье штраф за неоформленного сотрудника.
ГПХ с самозанятым: ограничения
Договор с самозанятым это та же ГПХ, только исполнитель платит налог на профессиональный доход сам. Ставка 6% с выплат от организаций и ИП, 4% с выплат от физлиц. Заказчик не удерживает НДФЛ и не платит взносы, поэтому вариант выглядит самым дешёвым. Ограничения у него жёсткие, они перечислены в ответах ФНС о НПД:
- не облагаются НПД доходы от нынешнего работодателя и от бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет;
- самозанятый не может иметь работников по трудовым договорам;
- доход самозанятого за год не должен превышать 2,4 млн рублей.
Первый пункт закрывает самый частый приём: уволить продавца и на следующий день заключить с ним договор как с самозанятым. Чеки самозанятый формирует в «Моём налоге», так что налоговая видит, кто ему платит и сколько. Регулярные одинаковые выплаты одним и тем же людям заметны сразу.
Когда ГПХ подходит
- Разовая работа с понятным результатом: ремонт, монтаж вывески, фотосъёмка товара, настройка кассы.
- Работа, которую человек делает своими инструментами и в своё время, а вы принимаете результат по акту.
- Услуги специалиста, у которого много заказчиков: бухгалтер на аутсорсе, юрист, дизайнер.
- Короткий проект с датой окончания: инвентаризация, разбор склада после переезда.
Как составить договор, чтобы он оставался гражданским. Предмет описан как результат: что именно сдать и в какой срок. Есть акт приёмки и цена за результат или этап. В тексте нет должности, графика, табеля и подчинения правилам распорядка. Исполнитель сам решает, как организовать работу.
Пример: сколько стоит каждый вариант в 2026 году
ГПХ с обычным физлицом экономит на налогах только взнос на травматизм. Это копейки. Договор с самозанятым экономит больше, но только на настоящих разовых услугах. Если постоянный сотрудник нужен быстро, начните с подбора линейного персонала. Сезонный пик без найма в штат закрывает аутстаффинг, где кадровые обязанности несёт агентство. Проверить действующие договоры на риск переквалификации можно на кадровом аудите. Порядок оформления по трудовому договору описан в статье как оформить сотрудника на работу, а законность аутстаффинга разобрана в статье аутстаффинг персонала: законно ли.